上海銀保監(jiān)局局長(zhǎng)韓沂建議：擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶的運(yùn)用范圍

全國(guó)兩會(huì)召開在即。

全國(guó)政協(xié)委員，上海銀保監(jiān)局黨委書記、局長(zhǎng)韓沂將帶來(lái)一份關(guān)于推動(dòng)第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)范發(fā)展的提案。目前，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)可以概括為“三支柱”。第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，第二支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金等補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和第三支柱的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，構(gòu)成了政府、企業(yè)和居民個(gè)人共同承擔(dān)的中國(guó)養(yǎng)老金體系的基本框架。

經(jīng)過多年發(fā)展，作為第三支柱重要組成部分的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)雖然一定程度上滿足了社會(huì)群眾的養(yǎng)老保障需求，但是與第一支柱相比，我國(guó)第三支柱發(fā)展仍很不充分，與其在養(yǎng)老保障體系中應(yīng)承擔(dān)的功能存在較大差距，養(yǎng)老保險(xiǎn)總額不高，覆蓋面仍然較低，其他養(yǎng)老金融產(chǎn)品更是發(fā)展不足。2020年12月中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議召開，會(huì)上提出“要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)”。

韓沂認(rèn)為，從目前第三支柱發(fā)展?fàn)顩r來(lái)看，除了公眾個(gè)人養(yǎng)老意識(shí)不強(qiáng)，產(chǎn)品宣傳不足等問題外，還存在三個(gè)主要問題。

第一，第三支柱涵義、內(nèi)容和范圍缺乏明確定義。雖然長(zhǎng)期以來(lái)學(xué)術(shù)界對(duì)養(yǎng)老保障體系三支柱模式研究討論較為熱烈，部分政府部門也常在統(tǒng)計(jì)信息、研究材料中使用三支柱的說(shuō)法，但實(shí)際上對(duì)于養(yǎng)老保障體系三個(gè)支柱的具體涵義、內(nèi)容及統(tǒng)計(jì)范圍等重要問題迄今沒有明確闡述。我國(guó)以養(yǎng)老為名的金融產(chǎn)品種類看似很多，但是否屬于真正意義上滿足養(yǎng)老需求的第三支柱養(yǎng)老產(chǎn)品，仍需要界定和規(guī)范。

第二，尚未建立全國(guó)統(tǒng)一的第三支柱養(yǎng)老賬戶管理體系。目前我國(guó)第三支柱采用產(chǎn)品制，與賬戶制相比，個(gè)人參保時(shí)需要做產(chǎn)品選擇，產(chǎn)品之間也難以相互轉(zhuǎn)換，稅收和財(cái)政優(yōu)惠政策也只能針對(duì)具體養(yǎng)老產(chǎn)品，國(guó)家對(duì)個(gè)人養(yǎng)老保障的管理需要依賴具體產(chǎn)品的管理人，統(tǒng)籌管理難度大，政策的引導(dǎo)效應(yīng)發(fā)揮不充分。

第三，政策支持力度不足，覆蓋面較窄。僅就個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)而言，目前一般商業(yè)養(yǎng)老年金產(chǎn)品沒有任何稅收或財(cái)政補(bǔ)貼的優(yōu)惠政策，僅有的稅收支持局限于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且該業(yè)務(wù)試點(diǎn)范圍僅為兩?。ㄖ陛犑校┮皇幸坏貐^(qū)，覆蓋面狹窄，且試點(diǎn)期已過去近兩年，也無(wú)新的相關(guān)政策發(fā)布。

對(duì)此，韓沂建議多部門共同研究，明確第三支柱的涵義、內(nèi)容和范圍，并出臺(tái)正式文件。建議盡早明確第三支柱的具體涵義、內(nèi)容和范圍，特別是第三支柱產(chǎn)品由金融機(jī)構(gòu)提供，個(gè)人自愿購(gòu)買，市場(chǎng)化程度強(qiáng)，具有鮮明的金融屬性，應(yīng)當(dāng)明確養(yǎng)老金融產(chǎn)品的具體標(biāo)準(zhǔn)，并以正式文件形式予以公布，將一定期限以上，以養(yǎng)老為目的的養(yǎng)老目標(biāo)基金產(chǎn)品、養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品以及未來(lái)可能出現(xiàn)的新型養(yǎng)老目標(biāo)金融產(chǎn)品在符合第三支柱養(yǎng)老金融產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的前提下納入第三支柱范疇，擴(kuò)大第三支柱產(chǎn)品供給，方便社會(huì)群眾根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)情況自由選擇符合條件的第三支柱養(yǎng)老保障產(chǎn)品。

他還指出，建議借鑒現(xiàn)有稅延養(yǎng)老賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大其運(yùn)用范圍。建議參考?xì)W美和日本第三支柱發(fā)展歷程，借鑒個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)試點(diǎn)中的賬戶管理經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶的運(yùn)用范圍，推動(dòng)將符合前述特定條件（例如以養(yǎng)老為目的、領(lǐng)取起期在退休后等）的各類金融產(chǎn)品納入稅延養(yǎng)老賬戶。允許參保個(gè)人在稅延養(yǎng)老賬戶中自由選擇符合自身需求的金融產(chǎn)品，統(tǒng)一享受稅收遞延優(yōu)惠，提升個(gè)人參與稅延養(yǎng)老的自由度和便捷性。

與此同時(shí)，韓沂還建議優(yōu)化完善政策支持，擴(kuò)大政策覆蓋面?？v觀世界各國(guó)，第三支柱發(fā)展較好的國(guó)家對(duì)第三支柱養(yǎng)老產(chǎn)品均提供稅收優(yōu)惠和財(cái)政補(bǔ)貼政策。建議盡快出臺(tái)新的個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策或明確延長(zhǎng)試點(diǎn)期限，穩(wěn)步推進(jìn)試點(diǎn)擴(kuò)面擴(kuò)容。在擴(kuò)大稅延養(yǎng)老賬戶運(yùn)用范圍的前提下，可以進(jìn)一步針對(duì)賬戶而非特定養(yǎng)老保障產(chǎn)品優(yōu)化完善稅收和財(cái)政補(bǔ)貼支持政策，加大優(yōu)惠補(bǔ)貼政策力度和覆蓋面，對(duì)于收入達(dá)到一定程度的人群，以稅收優(yōu)惠政策引導(dǎo)其將收入的一部分投入第三支柱養(yǎng)老保障，對(duì)于收入較低或無(wú)法享受稅收優(yōu)惠的人群，則以財(cái)政補(bǔ)貼的形式吸引其主動(dòng)參與第三支柱建設(shè)。同時(shí)，優(yōu)化完善養(yǎng)老金領(lǐng)取期稅收政策，利用差異化稅率引導(dǎo)消費(fèi)者終身領(lǐng)取或不少于15年的長(zhǎng)期領(lǐng)取，確保資金的養(yǎng)老用途。

中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)2020年11月發(fā)布的《中國(guó)養(yǎng)老金第三支柱研究報(bào)告》顯示，未來(lái)5-10年時(shí)間，中國(guó)預(yù)計(jì)會(huì)有8-10萬(wàn)億的養(yǎng)老金缺口，而且這個(gè)缺口會(huì)隨著時(shí)間的推移進(jìn)一步擴(kuò)大。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。