“減稅降費 緩稅緩費”雙重發(fā)力

企業(yè)是最重要的市場主體。2021年，“減稅降費 緩稅緩費”雙重發(fā)力：從小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，到創(chuàng)新企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策，再到對制造業(yè)中小微企業(yè)實施階段性稅收緩繳措施……這些政策措施有效地減輕了企業(yè)負擔(dān)，提高了企業(yè)抵御風(fēng)雨的能力。

　　中央經(jīng)濟工作會議明確，2022年積極的財政政策提升效能，更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)。專家表示，減稅降費將繼續(xù)成為財政政策的一大亮點，明年新的減稅降費將聚焦保市場主體，側(cè)重支持制造業(yè)、鼓勵科技創(chuàng)新等方向，通過優(yōu)化營商環(huán)境等，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更好條件。

　　助力企業(yè)輕裝上陣 2021年新增減稅降費達1萬億元

　　回顧2021年，我國繼續(xù)執(zhí)行制度性減稅政策，延長小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠等部分階段性政策執(zhí)行期限，助力企業(yè)輕裝上陣。將小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元；對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上再減半征收所得稅；延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費用加計扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計扣除比例提高到100%……財政部黨組書記、部長劉昆在日前舉行的全國財政工作視頻會議上表示，預(yù)計2021年新增減稅降費達到1萬億元。

　　2021年世界經(jīng)濟形勢仍復(fù)雜嚴(yán)峻，我國經(jīng)濟恢復(fù)基礎(chǔ)尚不牢固，中小微企業(yè)和個體工商戶困難較多，減稅降費政策對于鞏固經(jīng)濟基本盤具有重要意義。數(shù)據(jù)顯示，2021年前三季度，全國七成有經(jīng)營活動收入的小微企業(yè)無需繳稅，小微企業(yè)每百元銷售收入繳納稅收較2020年同期進一步下降18.9%。

　　為鼓勵企業(yè)進行科技創(chuàng)新、緩解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金壓力，研發(fā)費用加計扣除比例提高與提前享受范圍擴展充分發(fā)揮了稅收激勵企業(yè)創(chuàng)新的“杠桿”作用。國家稅務(wù)總局數(shù)據(jù)顯示，截止到10月底，2021年全國各類企業(yè)提前享受加計扣除金額1.3萬億元，減免稅額3333億元，企業(yè)享受政策紅利的時間更早、力度更大。

　　中車長春軌道客車股份有限公司財務(wù)總監(jiān)盧淑華表示，10月即可提前享受前三季度的研發(fā)費用加計扣除政策出臺后，在10月納稅申報期，公司提前享受稅收減免1.76億元，極大緩解了企業(yè)資金壓力。

　　北京國家會計學(xué)院財稅政策與應(yīng)用研究所所長李旭紅說，市場主體是我國經(jīng)濟韌性、潛力所在，關(guān)系到就業(yè)、增長、創(chuàng)新。2021年我國優(yōu)化和落實減稅降費政策，切實降低實體經(jīng)濟企業(yè)成本，優(yōu)化了稅收營商環(huán)境，激活了市場活力，有力促進高質(zhì)量發(fā)展。“十三五”期間大規(guī)模的持續(xù)減稅，在助力經(jīng)濟行穩(wěn)致遠的同時，為市場主體創(chuàng)造了更優(yōu)的可持續(xù)發(fā)展空間。數(shù)據(jù)顯示，2016-2021年我國新增減稅降費累計超8.6萬億元。

　　緩繳稅費播撒“及時雨”精準(zhǔn)滴灌減輕企業(yè)現(xiàn)金流壓力

　　2021年我國經(jīng)濟開局良好，但從三季度開始，受疫情多點散發(fā)、大宗商品價格上漲、用工等綜合成本上升等諸多因素影響，處于中下游的制造業(yè)中小微企業(yè)經(jīng)營壓力加大。10月底，國家針對企業(yè)最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的資金流動難題，出臺階段性緩稅措施，緩解企業(yè)資金困難和經(jīng)營壓力。

　　國家稅務(wù)總局黨委書記、局長王軍在全國稅務(wù)工作會議上預(yù)計，圍繞提振工業(yè)經(jīng)濟運行、促進能源電力保供，預(yù)計2021年將為制造業(yè)中小微企業(yè)辦理緩稅（費）2000億元，為煤電和供熱企業(yè)辦理“減、退、緩”稅270億元。

　　緩繳措施實施以來，納稅人普遍反映稅費壓力減輕，資金壓力得到緩解。與此前相比，新舉措覆蓋范圍明顯擴大，不僅覆蓋小微企業(yè)，也覆蓋中型企業(yè)，緩繳涉及稅費涵蓋企業(yè)所得稅、個人所得稅（代扣代繳除外）、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，企業(yè)九成以上稅負來自這些稅種。

　　南城鑫旺合金有限公司是一家位于江西省撫州市南城縣徐家鎮(zhèn)的中型制造業(yè)企業(yè)，主要從事鉬、鎢、鎳等合金及有色金屬制品的研制、生產(chǎn)及銷售。由于今年原材料價格上漲，經(jīng)營成本與產(chǎn)品價格水漲船高，給企業(yè)發(fā)展帶來不小的壓力。“對制造業(yè)這些實體經(jīng)濟來說，資金壓力真的是一個無法避免的話題。”該公司負責(zé)人洪滿福說，緩繳政策就像是一場“及時雨”，階段性緩解了企業(yè)資金占用壓力，僅10月份公司就緩繳稅費45.1萬元，如果再加上年底銷量上揚，預(yù)計可緩繳的稅費就相當(dāng)可觀。

　　國能南寧發(fā)電有限公司位于廣西南寧橫州市六景工業(yè)園區(qū)的煤電企業(yè)，煤價上漲導(dǎo)致企業(yè)面臨很大困難，9-10月虧損7000多萬元。公司總經(jīng)理支衛(wèi)峰說：“2021年煤價最高峰時達2800元/噸，比年初550元/噸翻了5倍，2021年10-12月份公司緩繳稅款達到3000多萬元。緩繳政策給我們注入了保供強心針。”

　　專家表示，今年的減稅降費突出結(jié)構(gòu)性減稅，體現(xiàn)出國家注重減稅質(zhì)量上的提質(zhì)升級。緩稅政策精準(zhǔn)滴灌制造業(yè)中小微企業(yè)，對幫助企業(yè)減輕負擔(dān)，擺脫當(dāng)前困境，轉(zhuǎn)型升級，提高競爭力具有積極作用。

　　2022年實施新的減稅降費政策積極的財政政策更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)

　　中央經(jīng)濟工作會議明確，實施新的減稅降費政策。要繼續(xù)面向市場主體實施新的減稅降費，幫助他們特別是中小微企業(yè)、個體工商戶減負紓困、恢復(fù)發(fā)展。明年財政政策有哪些看點？下一步工作如何落實落細？

　　劉昆在2021年全國財政工作視頻會議部署工作時表示，2022年積極的財政政策提升效能，更加注重精準(zhǔn)、可持續(xù)，要重點把握好六個方面：一是實施更大力度減稅降費，增強市場主體活力。二是保持適當(dāng)支出強度，提高支出精準(zhǔn)度。三是合理安排地方政府專項債券，保障重點項目建設(shè)。四是加大中央對地方轉(zhuǎn)移支付，兜牢基層“三保”底線。五是堅持黨政機關(guān)過緊日子，節(jié)儉辦一切事業(yè)。六是嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，整飭財經(jīng)秩序。

　　良好的稅收營商環(huán)境，有助于增加新辦企業(yè)“安家落戶”的信心。國務(wù)院發(fā)展研究中心宏觀經(jīng)濟部副部長、教授馮俏彬表示，2021年減稅降費政策更加突出政策的精準(zhǔn)性。預(yù)計2022年積極的財政政策將聚焦三個方面：一是更加注重提升效能，注重精準(zhǔn)性。二是保持一定的支出強度。三是繼續(xù)實施減稅降費政策，重點可能會落在降費及優(yōu)化營商環(huán)境上面。

備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。