香港上市前財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作有哪些？

1、市前財(cái)務(wù)準(zhǔn)備工作;2、市前財(cái)務(wù)盡職調(diào)查 、收入及利潤(rùn)確認(rèn);3、市前賬務(wù)、稅務(wù)籌劃、舊帳清理;4、何效募集更資金;5、何設(shè)計(jì)持續(xù)增財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)模式;6、計(jì)準(zhǔn)則與信息披露制度安排;7、企業(yè)市改組需關(guān)注計(jì)審計(jì)問(wèn)題及解決案;8、市程財(cái)務(wù)籌劃與財(cái)務(wù)析;9、何進(jìn)行企業(yè)估值及確定發(fā)行價(jià)全案解析市企業(yè)前改制重組及公司治理1、企業(yè)改制與重組應(yīng)關(guān)注問(wèn)題;2、各類企業(yè)改制與重組特點(diǎn);3、企業(yè)改制與發(fā)行市基本流程及要求;4、公司治理模式、權(quán)利配、部門設(shè)置;5、企業(yè)商業(yè)模式設(shè)計(jì)與再造;6、決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、控制監(jiān)督機(jī)制、信息披露機(jī)制、協(xié)調(diào)機(jī)制、收入配機(jī)制;7、員選拔聘用、薪酬設(shè)計(jì)、激勵(lì)約束;8、改制重組案例析全案解析企業(yè)戰(zhàn)略投資者引入1、企業(yè)何與VC溝通;2、商業(yè)模式創(chuàng)新;3、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及企業(yè)估值;4、企業(yè)融資要點(diǎn)、投資協(xié)議條款;5、私募股權(quán)投資、股權(quán)融資案例探討;6、企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資賭模式析;7、私募融資案例析全案解析市前公司治理1、市工作團(tuán)隊(duì)組建;2、股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 董事設(shè)計(jì);3、市條件、交易及監(jiān)管;4、商業(yè)模式設(shè)計(jì);5、管理層隊(duì)伍設(shè)計(jì)企業(yè)市前隱性風(fēng)險(xiǎn)析及解決辦模塊：企業(yè)市路徑選擇1、同市點(diǎn)公司要求比較;2、內(nèi)主板市、創(chuàng)業(yè)板市路徑解析;3、香港主板及創(chuàng)業(yè)板路徑解析;4、美納斯達(dá)克、紐交所市路徑解析市程序啟階段1、第三介機(jī)構(gòu)甄別與選擇;2、財(cái)務(wù)顧問(wèn)、保薦、計(jì)師;3、 盡職調(diào)查;(1)行業(yè)與公司競(jìng)爭(zhēng)力析;(2)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況財(cái)務(wù)狀況;(3)重合約及律訴訟事項(xiàng);(4)項(xiàng)目投資及收購(gòu)兼并情況;(5)公司發(fā)展規(guī)劃4、擬定市案改制與重組1、企業(yè)改制設(shè)立式;2、企業(yè)改制需要關(guān)注問(wèn)題證監(jiān)審核關(guān)注焦點(diǎn)及發(fā)審委否決案例1、創(chuàng)業(yè)板IPO企業(yè)否原析;2、板IPO企業(yè)否原析;3、主板IPO企業(yè)否原析公司市項(xiàng)復(fù)雜系統(tǒng)工程需要各面滿足市規(guī)范要求財(cái)務(wù)問(wèn)題往往直接關(guān)系功敗垂針企業(yè)市程財(cái)務(wù)應(yīng)注意關(guān)問(wèn)題： 、持續(xù)盈利能力 能夠持續(xù)盈利企業(yè)發(fā)行市項(xiàng)基本要求面判斷企業(yè)持續(xù)盈利能力 財(cái)務(wù)計(jì)信息看盈利能力主要體現(xiàn)收入結(jié)構(gòu)組及增減變、毛利率構(gòu)及各期增減、利潤(rùn)源連續(xù)性穩(wěn)定性等三面 公司自身經(jīng)營(yíng)看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力內(nèi)部素——核業(yè)務(wù)、核技術(shù)、主要產(chǎn)品及其主要產(chǎn)品用途原料供應(yīng)等面 公司經(jīng)營(yíng)所處環(huán)境看決定企業(yè)持續(xù)盈利能力外部素——所處行業(yè)環(huán)境、行業(yè)所處位、市場(chǎng)空間、公司競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)及產(chǎn)品銷售情況、主要消費(fèi)群體等面 公司商業(yè)模式否適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境否具復(fù)制性些決定企業(yè)擴(kuò)張能力快速空間 公司盈利質(zhì)量包括營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)關(guān)聯(lián)否存重依賴盈利否主要依賴稅收優(yōu)惠、政府補(bǔ)助等非經(jīng)性損益客戶供應(yīng)商集度何否重客戶供應(yīng)商存重依賴性 二 、收入 營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)表重要科目反映公司創(chuàng)造利潤(rùn)現(xiàn)金流量能力主板及創(chuàng)業(yè)板市管理辦規(guī)定發(fā)行條件均營(yíng)業(yè)收入指標(biāo)要求 按照計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定判斷公司能否確認(rèn)收入核原則商品所權(quán)主要風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬否轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨需要結(jié)合公司銷售模式、渠道及收款式進(jìn)行確定 銷售循環(huán)內(nèi)控制度否健全流程否規(guī)范單據(jù)流、資金流、貨物流否清晰驗(yàn)證些確認(rèn)收入真實(shí)性、完整性重要依據(jù)市審計(jì)收入關(guān)注重點(diǎn) 銷售合同驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、付款條件、退貨、續(xù)服務(wù)及附加條款同須關(guān)注商品運(yùn)輸式 收入完整性即所收入否均票入賬量現(xiàn)金收入情況否專門內(nèi)部控制進(jìn)行管理于零售企業(yè)等量收入現(xiàn)金企業(yè)更須引起重點(diǎn)關(guān)注 現(xiàn)金折扣、商業(yè)折扣、銷售折讓等政策根據(jù)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定發(fā)現(xiàn)金折扣應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣前金額確定銷售商品收入金額現(xiàn)金折扣實(shí)際發(fā)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用；發(fā)商業(yè)折扣應(yīng)按照扣除商業(yè)折扣金額確定銷售商品收入金額；發(fā)銷售折讓企業(yè)應(yīng)別同情況進(jìn)行處理 關(guān)注銷售季節(jié)性產(chǎn)品銷售區(qū)域象企業(yè)行業(yè)位及競(jìng)爭(zhēng)手結(jié)合行業(yè)變化、新客戶發(fā)、新產(chǎn)品研發(fā)等情況確定各期收入波趨勢(shì)否與行業(yè)淡旺季致收入變與行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)否致否符合市場(chǎng)同期變化情況 企業(yè)銷售絡(luò)情況及主要經(jīng)銷商資金實(shí)力所經(jīng)銷產(chǎn)品外銷售款等情況企業(yè)營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款及銷售商品、提供勞務(wù)收現(xiàn)金增關(guān)系 三 、本費(fèi)用 本費(fèi)用直接影響企業(yè)毛利率利潤(rùn)影響企業(yè)規(guī)范、合規(guī)性盈利能力首先應(yīng)關(guān)注企業(yè)本核算否規(guī)范核算政策否致擬改制市企業(yè)往往本核算較混亂歷史遺留問(wèn)題般采取處理：存貨采用實(shí)盤點(diǎn)核實(shí)數(shù)量用近購(gòu)進(jìn)存貨單價(jià)或市場(chǎng)價(jià)作原材料、低值易耗品包裝物等單價(jià)參考企業(yè)歷史本結(jié)合技術(shù)員測(cè)算作產(chǎn)品、產(chǎn)品、半品估計(jì)單價(jià)問(wèn)題解決應(yīng)立即著手建立健全存貨與本內(nèi)部控制體系及本核算體系 費(fèi)用面應(yīng)關(guān)注企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程否規(guī)范相關(guān)管理制度否健全票據(jù)取否合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)于本費(fèi)用結(jié)構(gòu)趨勢(shì)波應(yīng)合理解釋 材料采購(gòu)面應(yīng)關(guān)注原材料采購(gòu)模式供應(yīng)商管理制度等相關(guān)內(nèi)部控制制度否健全價(jià)格形機(jī)制否規(guī)范采購(gòu)發(fā)票否規(guī)范 四、稅務(wù) 稅務(wù)問(wèn)題企業(yè)改制市程重點(diǎn)問(wèn)題稅務(wù)面證監(jiān)頒布主板創(chuàng)業(yè)板發(fā)行市管理辦均規(guī)定：發(fā)行依納稅各項(xiàng)稅收優(yōu)惠符合相關(guān)律規(guī)規(guī)定發(fā)行經(jīng)營(yíng)稅收優(yōu)惠存重依賴 企業(yè)執(zhí)行稅種、稅率應(yīng)合合規(guī)于稅收優(yōu)惠應(yīng)首先關(guān)注其合性稅收優(yōu)惠否屬于性政策且與家規(guī)定符稅收優(yōu)惠沒(méi)式批準(zhǔn)文件于稅收優(yōu)惠屬于性政策且與家規(guī)定致情況根據(jù)證監(jiān)保薦代表培訓(xùn)提供審核政策說(shuō)明尋找同解決辦納稅申報(bào)否及否完整納稅避稅行否規(guī)范否納稅問(wèn)題受稅收征管部門處罰 五、資產(chǎn)質(zhì)量 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量良資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理企業(yè)市項(xiàng)要求其主要關(guān)注點(diǎn)： 應(yīng)收賬款余額、賬齡、同期收入相比增否 存貨余額否、否殘冷背、周轉(zhuǎn)率否低、賬實(shí)否相符 否存停工建工程固定資產(chǎn)產(chǎn)證否齊全否閑置、殘損固定資產(chǎn) 形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)否存瑕疵作價(jià)依據(jù)否充比重超20% 其應(yīng)收款與其應(yīng)付款核算內(nèi)容兩科目戲稱垃圾桶聚寶盆關(guān)注額其應(yīng)收款否存情況：關(guān)聯(lián)占用資金、變相資金拆借、隱性投資、費(fèi)用掛賬、或損失、誤用計(jì)科目關(guān)注額其應(yīng)付款否用于隱瞞收入低估利潤(rùn) 財(cái)務(wù)性投資資產(chǎn)包括交易性金融資產(chǎn)、供售金融資產(chǎn)等占總資產(chǎn)比重比重高表明企業(yè)現(xiàn)金充裕市融資必要性足 六、現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量反應(yīng)企業(yè)真實(shí)盈利能力、償債支付能力現(xiàn)金流量表提供資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表提供更加真實(shí)用財(cái)務(wù)信息更清晰揭示企業(yè)資產(chǎn)流性財(cái)務(wù)狀況現(xiàn)金流量主要關(guān)注點(diǎn)幾面： 經(jīng)營(yíng)產(chǎn)現(xiàn)金流量?jī)纛~直接關(guān)系收入質(zhì)量及公司核競(jìng)爭(zhēng)力應(yīng)結(jié)合企業(yè)行業(yè)特點(diǎn)經(jīng)營(yíng)模式經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、凈利潤(rùn)進(jìn)行比較經(jīng)營(yíng)產(chǎn)現(xiàn)金流量?jī)纛~負(fù)數(shù)要合理解釋 關(guān)注投資、籌資現(xiàn)金流量與公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略關(guān)系例公司投資籌資現(xiàn)金流量?jī)纛~增加表明企業(yè)實(shí)行擴(kuò)張戰(zhàn)略處于發(fā)展階段需要關(guān)注其償債風(fēng)險(xiǎn) 七 、重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制面證監(jiān)頒布主板創(chuàng)業(yè)板發(fā)行市管理辦均作禁止性規(guī)定包括存重償債風(fēng)險(xiǎn)存影響持續(xù)經(jīng)營(yíng)擔(dān)保、訴訟及仲裁等重或事項(xiàng)；存控股股東、實(shí)際控制及其控制其企業(yè)進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保情形；資金控股股東、實(shí)際控制及其控制其企業(yè)借款、代償債務(wù)、代墊款項(xiàng)或者其式占用情形 八、計(jì)基礎(chǔ)工作 計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范企業(yè)市條基本原則 擬改制市企業(yè)特別民營(yíng)企業(yè)由于存融資、稅務(wù)等面需求需要由兩套賬向賬統(tǒng)領(lǐng)渡 計(jì)政策要保持貫性計(jì)估計(jì)要合理并隨意變更隨意變更固定資產(chǎn)折舊限隨意變更壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例隨意變更收入確認(rèn)隨意變更存貨本結(jié)轉(zhuǎn) 九 獨(dú)立性與關(guān)聯(lián)交易 企業(yè)要市其應(yīng)具完整業(yè)務(wù)體系管理結(jié)構(gòu)具直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)能力具體資產(chǎn)完整、員獨(dú)立、財(cái)務(wù)獨(dú)立、機(jī)構(gòu)獨(dú)立業(yè)務(wù)獨(dú)立五獨(dú)立尤其業(yè)務(wù)獨(dú)立面證監(jiān)關(guān)聯(lián)交易審核非嚴(yán)格要求報(bào)告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易總體呈現(xiàn)降趨勢(shì)關(guān)聯(lián)交易要完整業(yè)務(wù)流程規(guī)范要證明其必要性及公允性 十 、內(nèi)部控制 政府相關(guān)機(jī)構(gòu)企業(yè)內(nèi)部控制越越嚴(yán)格主板及創(chuàng)業(yè)板市管理辦均發(fā)行內(nèi)部控制制度進(jìn)行明確規(guī)定值提20104月《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號(hào)——組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引及《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》頒布自20111月1起境內(nèi)外同市公司施行自20121月1起海證券交易所、深圳證券交易所主板市公司施行擇機(jī)板創(chuàng)業(yè)板市公司施行企業(yè)應(yīng)按照相關(guān)要求建立健全內(nèi)部控制并嚴(yán)格執(zhí)
備注：數(shù)據(jù)僅供參考，不作為投資依據(jù)。